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新南威尔士州

新南威尔士州的土地税审查日期每年的12月31日,所谓审查日期,也就是只要在那一天为土地所有者,就需要在对应的税务年度进行纳税。

从2018年起,新州土地税起征门槛调整为$629,000,也就是说,业主持有土地价值超过62万9千的,需要按比例缴纳一定的土地税。而新州的土地税采用的是和个人所得税一样的累进税率。也就是拥有土地价值每达到一个新的层次,将会采用更高的税率。要注意的是,主要居所的价值是不需要计算进去的。

而如果持有者非澳洲居民,即被税局判断为外籍人士,那么从2018年开始,这部分人需要额外缴纳2%的土地税附加税
新州税率查询:http://www.revenue.nsw.gov.au/taxes/land/rate

比方说,卢卡斯是一个外国人,在新南威尔士州拥有土地的总价值为$700,000(70万澳元)。那么,他需要缴纳的土地税(超过门槛的部分):($700,000 – $629,000) X 1.6% + $100 = $1,236,即1,236澳元。而他作为外国人,还需要另外支付2%的土地税附加费,也就是($700,000×2.0%) 1万4千澳元。从上面的计算方法我们可以看出,土地税附加税是基于土地的总价值,而不是超过门槛的部分。

维多利亚州

维多利亚州的土地税审查日期和新州一样,为每年的12月31日,而本年度土地税起征门槛为$250,000

对于维多利亚州,个人持有土地和信托持有土地的土地税起征点一致,也同样采用累进税率,但是税率和算法却不太相同

维多利亚州同样有针对外国人业主的附加税,叫做缺席业主税(Absentee over surcharge)。关于缺席业主税的最新规定为,从2017年1月开始,缺席业主在土地税基础上,需要额外缴纳土地价值1.5%的缺席业主税。

另外,从2018年1月1号开始,在墨尔本内城区和中城区的空置住宅用地,在自然年度里空置超过六个月以上的,需要缴纳空置税(Vacant Residensial Land Tax)。空置税税额为土地资本增加值(Capital Improved value, 简称CIV,在市政费账单上面会标注)的1%,CIV是市政对房产的市场价估值,一般来说包括土地,地面上的建筑和其他附加增值部分。

维州税率查询:https://www.sro.vic.gov.au/node/1486

比如说:在12月31日的午夜,爱丽丝拥有如下土地:房产A:应税价值为$280,000的投资房产,房产B:应税价值为$200,000的投资房产,房产C:她的主要住所(PPR)。则相应的,Alice需要缴纳的土地税为:$275 + ($480,000 – $250,000)×0.2% = $735。这里要注意的,房产C并不会被算入应税范围。

 

昆士兰州

昆士兰州的土地税审查日期有别于上面两个州,为每年的6月30日。举个例子,16-17年度的土地税应缴税额由16年6月30日的审查决定。另外,昆州的个人土地税起征点为60万澳元,公司或信托土地税起征点为35万澳元。

昆州也有名为缺席业主税的附加税项目,然而与维州不同的是,昆州的缺席业主税针对的是所有不在澳洲居住的业主,包括澳洲公民和永久居民,并非只覆盖外籍人士。

对于缺席业主,就算是个人业主,也一律采用公司和信托的税率算法,即起征点为35万澳元。

而目前附加税的计算方式为土地应税价值,超过35万澳元的部分,征收1.5%的附加税。

昆州税率查询:https://www.qld.gov.au/environment/land/tax/calculation/threshold

比如说: 戴高乐是缺席业主,在昆士兰州拥有应税价值40万澳元的土地。则他属于$350,000 – $2,249,999一档,因此他的土地税应为$1,450 + (1.7cents×$50,000即额外部分) = $2,300,另外加收1.5%的缺席业主附加税 = $750应缴税额共为$3,050。因为戴高乐是缺席业主,所以一定要采用公司和信托的税率。另外,缺席业主税是基于在超过起征点的部分征收。

其实每个州关于土地税的规定纷繁复杂,并非一句两句能够完全解释清楚,如果想要详细地了解每个州不同的土地税制度,请和我们专业的顾问联系。点此了解更多。