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 5月8日周二澳东时间7.30pm,澳大利亚联邦国库部长Scott Morrison在联邦议会发表讲话,公布了澳大利亚政府的2018-2019财政年度预算案。新财政预算的核心是小幅度的减税更多的救济,体现在税收、补助等各个方面。对于此次财政预算,有人欢喜有人忧,本文将详细介绍此次预算案在企业及税务上的影响。

1 个人所得税

今年的财政预算,政府首次将税收限制写入预算案中。政府规定,税收不超过国民生产总值(GDP)的23.9%,一旦超过比例,未来就会实施减税。也就是说,我们老百姓纳的税,不会一直涨涨涨不停了…

个人所得税方面政府宣布将实行为期7年的个人所得税减免计划,旨在中低收入阶层减税,共分为三步执行。低收入人群(工资3.7万以下)每年可以减税200澳元,而中等收入者(年薪在3.7万-9万),则将最多减税补贴530澳元!

第一阶段:从2018年7月1日起,年收入8万7以上,9万澳元以下的工作者,税收将从37%下调至32.5%,也就是说,年薪在3.7万以上,9万以下的工作者,大约有20万纳税人的个人所得税都将从37%降到32.5%。这一举措将会缓解中低收入人群的纳税负担。

第二阶段:在2022-23财年,19%托管的税率范围的最高门槛从37,000澳元提高至41,000澳元。针对低收入人群的低收入所得税抵扣减免金额将从每年445澳元提高至645澳元。同时,32.5%税率最高门槛进一步从90,000澳元提升至125,333澳元。这一举措进一步的扩大了减税范围。

第三阶段:从2024年7月1日开始,联邦政府将彻底取消37%税率档位,32.5%税率的最高门槛将从12万澳元增加到20万澳元,也就是说个人税征税层级从5个减少至4个,确保大多数澳洲居民个人边际税率不会高于32.5%。年收入从4万澳币到20万澳币的纳税人都将享受32.5%的税率。最高个人边际税率45%起征点提升至20万澳元。

2 企业税

值得注意的是,此次预算案,对于现金支付设置了限制,旨在打击黑色经济。从2019年7月1日起,一个公司只能收最多1万澳元的现金,1万澳元以上的费用,必须通过支票或者电子支付系统付款。

好消息是,自2018年7月1日起,年营业额5000万澳元以下的公司税率降至27.5%。联邦政府的企业减税计划开始于2016-17年,将年营业额低于1000万元的公司税率降至27.5%,为50年来的最低水平。2017-18年度这一税率延伸至年营业额低于2500万澳元的公司。很快年营业额5000万澳元以下的中型企业也将享受到减税政策。

从2018年7月1日起,该计划还将微型企业的税收折扣率从5%提高到8%(最高为1000澳元)并将划定小企业的最低营业额从200万澳元提高到1000万澳元。到2026 – 27年微型企业的税收折扣率将上升到16%

另外,政府将低于2万澳币的资产立即抵扣再延长12个月至2019年6月30日。小企业将有更多的机会重新投资业务并更换或升级资产。

预算案重申,政府致力于确保澳大利亚企业的国际竞争力,并通过十年企业税计划逐步降低所有企业的企业税率。

BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。点此了解更多。