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澳洲做生意注册GST步骤

在澳洲做生意,无论在什么行业, 根据当地法律,是需要对ATO注册商品及服务税 (GST)。 GST在澳大利亚是一个境内销售的税, 一般占一个货品的10%。

注册GST的责任

如果你的生意注册了GST, 你必须:
– 在收据上写上售价中包含了多少GST
– 在生意用上的商品或服务当中所含的GST要求税务抵免

如果你的生意是注册了GST的话, 你的客户要在你所收的费用额外加10%。这10% 当作GST。
过后, 你会需要写一个商业运作表(BAS)的表格给ATO,通常每年4次,在BAS当中你可以要求GST税务抵免。

一般在什么情况下能注册GST?

如果你的生意符合以下的,你必须注册GST
– 如果你的生意每年收入是$75,000或以上(或者你认为你有);如果你生意属于非盈利机构,而且每年收入$150,000或以上
– 如果你的生意包含提供计程车旅行服务,包括使用计程车或豪华桥车收费的载客服务
– 你有要求燃油税抵免

如果你的生意不符合以上 (生意年利润不到$75,000;非营利组织$150,000), 你不必要注册,但你还是有这个选择。

纳税和免GST项目

在注册了GST的情况下,你的生意在营业过程中给顾客出售包含GST的商品及服务,这些GST根据ATO被称为“应纳税销售额”。
不过,并不是所有的商品及服务是免GST的,意味着你不必要对你所有客户征收GST,但你可以要求GST税务抵免。

一般免GST的商品及服务,包括:
– 基本食物 (原材料,无加工食品)
– 教育课程,材料和相关的短途旅行
– 医疗,卫生和保健服务
– 医疗协助
– 药品
– 出口商品
– 托儿服务
– 宗教服务和慈善机构活动

如果你不确定你的商品或者服务符合免税或者应纳税,可以上ATO的网站看看他们的准则。

如何通过BAS 申报GST (商品及服务税)

如果你的生意是注册了GST,ATO将会把一份商业运作表 (BAS)的表格寄到你。你需要把这个表格写好并在每年的4个财政期间寄回给ATO。在BAS表格上必须写明到期日前支付的所有欠款,还有到期日期。

BAS的作用,是让ATO理解你们生意的收入,生意上收到的GST和你们在商品和服务上支付的GST。

如何向供应商 要求GST税务抵免

基于GST是由消费者支付的,你可以在生意购买商品和服务的原因下要求税务抵免。

如果你的购买额多于澳币$82.5 (其中包含GST),你可以要求GST税务抵免。在这情况下,你必须注册GST和把所有有效的税务发票。这个商务发票一般会从出售商品或者服务的商家或供应商给的。为了要求税务抵免,你必须确保你能提供以下的资料做税务发票:

  • 供应商的生意火折子贸易名称
  • 供应商的澳大利亚商业号码 (Australian Business Number, ABN)
  • 税务发票的日期
  • 所有商品和服务的简介,包括购买数量和价格
  • GST数额 (列出含GST总价的发票)
  • 你的生意名称或者ABN (销售额至少澳币$1000或以上,包括GST)

如果要为澳币$82.5或以下 (包括GST)的购买额要求GST税务抵免,你必须注册GST,同时也要提供收据和一切发票等文件做证据。

根据ATO规定,以上所提的税务发票和其他GST的记录必须保存5年。

税务发票安排
如果你的客户对你要求出税务发票,你必须向ATO先注册GST,然后在他们对你要求后28天内提供给他们。


BOA & Co. 是一家悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA GROUP 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。