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在澳洲创业,想要让自己的生意融入澳洲的法律社会,关键性的一步就是理解澳洲的税务知识,避免在经营业务时不知不觉地触犯法律规定。这种行为不仅仅会造成财产损失,还会使经营者承担法律责任。

 

通常来讲,澳洲公司所涉及的税种主要有以下几类:

– GST(Goods & Services tax商品服务税)

– FBT(Fringe Benefit tax员工福利税)

– CT(Corporate Tax, 公司税)

– PAYG(Pay As You Go, 员工预付税)

对于一些特殊的公司,比如进出口公司可能还会有相对应的特殊税种,但是大部分澳洲公司来说,上面四项是经常会碰到的税赋。

 

1.GST-商品服务税

商品及服务税(GST)指的是ATO对澳大利亚境内销售的大多数商品征收的税率为10%的税。如果你在澳大利亚经营生意,则有可能需要承担一些GST的义务。

 

如果你满足以下条件,必须在21天之内注册GST:

1)运营的年营业额达到$75,000及以上(或你刚开始经营就认为营业额将会达到这个标准);2)对于非营利组织,年营业额要达到$150,000及以上;

 

注册GST之后,你需要将GST包含在对客户的售价中,且对你所购买的用于生意的商品及服务中所包含的GST申请税务抵免。也就是说,如果你的生意注册了GST,你的客户要支付你所收取的费用的110%,其中10%即为GST,110%为标出的售价。然后你将这10%的GST交给ATO,通常按季度缴纳。在缴纳时,你需要填写一份由ATO寄给你的商业运作表(BAS)并将表格邮寄回ATO。商家通过BAS让ATO了解他们的收入、收到的GST以及他们为提供商品及服务所支付的GST。之后,商家要在BAS上注明的到期日之前支付所有欠款。你也可以在BAS上要求GST税务抵免。

 

如果你满足必须注册GST的条件却没有注册,那么您可能必须为自注册之日起所发生的销售支付消费税。即使你并未在销售价格中包含GST。你还可能必须缴纳罚金和利息。

 

2.FBT-员工福利税

作为雇主,如果你提供员工福利给雇员你就必须向税务局缴纳员工福利税。员工福利一般是提供给雇员或他们的家人的非现金福利。包括:

1)私人使用公司车辆或者其它设备

2)工作之外可以穿的衣服

3)支付私人医疗保险

4)提供低息或无息贷款,娱乐或物品。

 

3.CT-公司税

当公司在每年经营完结后还有剩余利润时就需要向税局缴纳公司税。澳大利亚企业的所得税率为30%,小企业的所得税率目前是27.5%。需要注意的是,税后利润会进入每年公司的“留存利润”账户,可以通过红利的方式返还给股东。澳洲采用的是Imputation system,只要公司缴纳了公司税,那么返还的红利中还会包含之前缴纳过的公司税。这样老板或股东只用缴纳个人所得税,防止双重征税的出现。

 

4.PAYG-员工预付税

员工预付税则是由老板替员工收取的预缴税。根据澳洲的税法,雇主必须从支付给雇员的薪水或工资中预扣税款,之后将这笔款项交给税务局。雇员在年末申报个人退税时,可以根据当年实际应缴纳税额和预缴税额之间的差值多退少补。雇主在收取雇员的预缴税款之后也要向ATO递交记录预缴税额信息的BAS表格,同时上缴税款。


BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。