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在澳大利亚, 人们经常会混淆ABN与TFN,那么,TFN和ABN究竟是什么?

关于TFN

首先,TFN是tax file number 的缩写,是澳大利亚纳税人的税号。这个税号是独一无二的纳税编码,个人或者机构只会拥有一个税号,这个税号将会永久伴随纳税人,不会因为你纳税人更改名字或者更换工作而发生改变。基本上所有在澳洲生活的人都需要TFN税号。并且,税号并不是强制性的。但是有了税号将会得到很多便利。

那么什么时候才需要申请TFN呢?当本人到达澳洲后,有了家庭住址和手机号码,此人就可以开始申请TFN了。并且,在得到TFN之后,请尽快将税号告知自己的银行,且可以登录网银,更新税号信息,而不用自己到实体店里去告知银行。澳洲所有的银行都是需TFN的,澳洲银行有法律义务将纳税人的利息收入申报给税务局。

申请TFN也有很多的便利,例如,留学生在澳洲银行的存款,如果他赚取了利息收入,但不提供税号给银行,银行会预扣45%的税。打个比方,如果银行利息是$100, 那么到他银行账户的钱就只有$55,剩下的$45银行会帮你提前交付给澳洲税务局(ATO),然后他需要再通过年末报税进行退税。如果在澳洲打工的话,但没有提供税号给雇主,那么雇主在澳洲税法的要求下需要预扣45%的税,然后再把剩余的钱发到你的手里。比如你的工资是$1,000每周,扣出45%的税之后,拿到手里的钱就只有$550。你需要在年末通过报税的形式进行多退少补。

所以该如何申请TFN呢?持有外国护照的朋友可以通过澳洲税务局(Australian taxation office)的网站直接申请。点击以下链接就可以在网上免费申请税号了。

一般来说,澳洲税务局会在28天之内把税号邮寄到申请人的家庭地址。所以请注意查看邮箱。

关于ABN

首先,ABN是澳大利亚商务号码(Australian Business Number),是用来识别企业的一组独一无二的11位数字的号码, 通常是一个组织用来跟另外一个组织(比如公司)进行生意往来使用的。请注意 ABN并不能取代TFN,一个企业既需要TFN也需要ABN。TFN是企业进行税务申报的必备号码, ABN是企业与其他企业打交道使用的号码。

严格意义上来说,不是人人都可以申请ABN。必须要在澳洲经营生意才有资格申请ABN。但是实际上很多雇主都会要求打工者们通过ABN的形式给他们打工。

对于个人来讲,拥有ABN代表了你是个体经营户,当你通过ABN的形式赚取收入时,你就是被当作独立的承包商(contractor)。

独立的承包商意味着以下几点

  • 你已进入商业税务系统,不再被当作员工
  • 可能不会获得雇主应该支付的退休金(super)
  • 必须自行向税务局缴税
  • 如果在工作时受伤,可能不受工伤赔偿保障
  • 可能需要自己购买商业保险

所以该怎样申请ABN呢?申请者可以通过澳洲商业登记局ABR(Australian business register)在网上免费申请ABN,在完成申请并通过审核之后,会在网上立即收到ABN的确认信,ABR之后也会通过邮寄方式把正式的信件邮寄给你。在某些情况下,ABR需要人工核实你的信息,这可能需要多达28天的时间进行审核。

点击以下链接就可以在网上免费申请ABN了。

TFN与ABN的区别

ABN的申请相对于TFN的申请有时会相对复杂一些,尤其当以公司的形式进行商务活动。这种情况下,最好找注册的税务代理进行申请。

例如,当老板或者客户提出来需要用ABN和你打交道时你就要使用ABN,需要向客户开发票(invoice)的时候,你就需要ABN。

并且你不一定要有ABN,但是有了ABN可以避免你的收入被付款方预扣45%的税。澳洲税法要求如果你没有有效的ABN, 那么支付方必须预扣45%的税。

所以,TFN适用于在澳境内居留的人群,如持有学生签、工作签、打工度假签等。只要在澳大利亚境内有收入,(即使不打工,但如果在银行存了钱有存款利息也会被视为可征税收入),就应该申请一个税号。如果没有任何收入,理论上也应该进行报税,收入金额填报为零,这样方便未来在澳工作的时候进行退税。

相反ABN适用于工作需要用到ABN的人群。常见的包括:Housekeeper、肉类工厂员工、按摩师傅、出租车司机,有时农场也会用到ABN合作。简而言之就是雇主开出来用ABN的方式,而你也答应用ABN工作的时候。

 


BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。