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一年一度的退税季节马上又要到来了,除了注意好退税Due Day,及时做好个人退税申报之外,小编也希望大家花点时间,了解下有多少税务减扣的条件能够满足,不要白花了冤枉钱。下面这些技巧一定对大家有帮助。

1 税务居民(tax resident)与非税负居民

在税务意义上,在澳洲学习,工作,经商等持海外护照的人,只要满足一定的条件,就自动归属于澳洲税务居民。而相反,长期居留海外的澳洲公民或永久居民,并不能算是澳洲税务居民。这点和移民局定义的永久居民和公民是不一样的

澳洲税务局(ATO)将会通过四个测试来判断一个人是否属于澳洲居民,

– 居住测试。只要满足了这个测试,纳税人将自动归属于澳洲税务居民。居住测试看的是纳税人是否构成在澳洲开展正常生活的条件。比如说,拥有资产,开设银行账户,日常生活起居符合正常人的规律,有家庭,亲戚,以及固定社交圈等等。这个测试并没有明确的界定,

在不满足居住测试的时候,ATO继续通过其他三个测试,永久住所测试(domocile test),183测试和养老金测试。

– 养老金测试 只针对部分因任务外派的澳大利亚籍政府工作人员,适用范围很小。

– 永久住所测试,针对居留海外的澳洲公民。这里的住所(domicile)指每个人唯一当成家的地方。如果这个家位于澳洲,且在国外没有其他永久住所,那就属于澳洲公民。

– 183测试 在澳洲居住时间达半年以上,除非该纳税人日常住所在国外 且 没有在澳洲居留的意愿,否则都算是澳洲税务居民。

2 税务居民和非税务居民的差别待遇

澳洲税务居民能够享受到更多税务上福利,比如说免税额度($18,200)和税务减免优待等等,但是也要承担更多的义务。澳洲税务居民从海外获得的收入,同样要进入申报程序。

另一方面,虽然非税务居民没有免税额度(在澳洲的每一分钱都要缴税),但是他们在海外的收入是不需要报税的。

要注意的是,是否成为澳洲税务居民不是一个可供个人自由选择的选项,而是根据纳税人生活环境做出的一个判定。当然这里有个小技巧,如果你是澳洲籍且居留海外,同时居住国税率低于澳洲,只要满足澳洲非税务居民的身份要求就可以免去为自己海外收入向澳洲政府纳税的义务。

3 合理避税的方式

澳洲政府给出了很多获得税务减免或者补助的方式。纳税人如果能够合理正当地利用政府的税务补助,就能够为自己节省下可观的税金。

雇员退税项目

作为雇员(employee),与工作有关的大部分支出,可以用来减扣应税收入其中包括但不限定于,工会会费,差旅费,加班工作餐支出(在有餐补的情况下),电话费,网费,家庭办公支出,工作相关设备的折旧费,部分符合要求的服装及换洗支出等等。

此外,给特定慈善机构的捐款,与工作相关的进修,以及与退税工作相关一切费用(税务中介费,退税课程费,和与之有关的交通费)都是可以抵扣的费用。

同时用于工作和私人用途的设备,要按相应比例分开计算支出。因此,养成良好的记账习惯并保留tax invoice可以最大限度利用税务抵扣权利来减少应税收入。

进行房产投资

总所周知,澳洲是唯一有负扣税政策的国家,也就是投资房出租时亏损的部分,可以抵扣降低自己的应税收入从而获得税务减免。

而出租房屋时,包括贷款利息,房屋折旧,配套设备,维护修理,管理费用,政府收费等等,都是支出的一部分可以用来抵扣收入。在进行投资的时候,合理规划并详细记录各项支出,能够在税务申报的时候给您带来最大的收益。

将工资转入养老金账户

为了鼓励澳洲居民进行养老金投资,政府对投资养老金行为给与多种税收优惠措施。纳税人可以和雇主协商将税前工资的一部分划入养老金账户,这部分资金将只征收15%的税,而一般工资的边际税率往往比15%高得多。当然,这不是无限制的。在17/18财年工资牺牲的上限为$25,000澳元。

伴随而来的弊端就是,纳税人无法随时取用养老金账户里面的钱,只有在永久离境或者是达到退休年龄之后,这笔钱才归纳税人支配。

如果是低收入人士,自行将税后工资存入养老金账户,政府还会给予纳税人最多500块钱补助,同样是存入养老金账户。

家庭基金

成立家庭基金,并且把生意盈利或者资本利得(capital gain)分配给家庭成员,能够有效利用家庭成员不同的边际税率降低应纳税款。但是要注意的是,政府对未成年人的非劳动所得收入,征收更高的税率。

另外,夫妻收入高的一方,为收入低的一方购买配偶退休金的话也可以获得最高$540的税务优惠。

小生意居家办公室

如果您经营家庭小生意(small business),使用自己住所作为办公或营业场所,且与私人家居使用区域有明确划分,那么就可以用相应部分的租金,贷款利息等作为抵扣收入的一部分。同时,获得盈利并满足条件的小生意,还能额外申请政府对小生意的政策性补助。

资产利得税折扣

政府规定,纳税人持有超过一年以上的资产,出售时获得的收益(收入减去成本),计算所得税时可获得50%的折扣。这包括了房产,股票等各种资产。同时,往年出售资产造成的损失也可以用来抵扣资产利得,但是无法抵扣其他应税收入。

其他注意事项

高收入者购买私人保险,可以避免缴纳医疗保险附加税(Medicare Levy Surcharge),而购买了私人医保,也可以获得因医保政策而异的不同补助。

银行利息也是需要报税的,虽然可能涉及的数额不大,但是因为税务局与银行联网,这是很容易查到的部分,如果忽略了可能会惹上不必要的麻烦。

因为通过税务中介来申报退税的支出可以抵扣收入,所以这算是省时省力的一个方式,特别是涉及到的税收项目很多的时候。但是,自己平时对税务内容也应有一定的了解,大概了解哪些支出可以退税哪些不可以,并保留好详细的invoice,退起税来自然顺风顺水。