澳洲注册公司要知道这几种的公司类型

在澳洲注册公司,有多种不同的法律和经营形式,每一种形式的法律规定,风险侧重和税务要求都有所不同,因此在开展经营之前需要挑选一个适合自己商业模式的形式。

澳洲注册公司类型

在澳洲注册公司,有个体经营者(Sole trader)、合伙企业(Partnership)、信托(Trust)和公司(Company)四种基本的商业结构可以选择。而经营任何一种生意,都必须在商业登记局(ASIC)登记。

个体户(Sole Trader)

Sole trader,是最简单的业务结构

顾名思义,您将个人经营、控制和管理所有方面的业务。就税务而言,您的个人财务状况和您的生意的税务是同一个 – 即生意是您每年个人税务申报的一部分,并按照个人税率交税。这里没有复杂的法律手续,但您将需要向澳洲税务局ATO申请一个澳洲商业号码( ABN )。

个体经营者的设立成本比较小。您会收到所有的利润,并且当你卖出时保持所有的税后收益。然而,你个人也将承担所有的经营亏损。此外,你将对一切业务承担法律责任。您的私人资产也会被带入风险,比如你的房子或汽车,如果生意进入严重的债务问题,这些私人资产也将用于偿还债务。Sole proprietorship的好处就是没有任何法律手续,但经营生意有风险,如果是sole proprietorship,一旦对债权人,房东,供货商拖欠还款,那债主就有权要求sole proprietor用他自己的财产来偿还。也就是说,sole proprietor的房子、车都可能被用于偿还欠款和债务。如果这个人还拥有其它的产业,如拥有其它公司,拿这些股权也要用来偿还。如果生意出现了债务逾期未付,那么个人的借贷信誉(credit rating)也要受到影响。作为个体户,提交所得税申报表时请使用您的个人税务档案号;请申请ABN并将您的ABN用于所有业务往来;如果您的年度GST营业额为$ 75,000或以上,请注册商品与服务税(GST);以与个人纳税人相同的所得税率缴税,您可能有资格获得小企业抵税额。

合伙企业(Partnership)

Partnership,是你与一人或多人进行业务,共同分享利润并承担损失和责任。

合伙企业的设立成本也是廉价的,和个体经营者相比,您将可能有更多的财政资源。但在另一面,你和你的合作伙伴共同承担债务,即使你个人没有直接导致债务。每个合伙人的私人资产仍然是公平的清偿合伙债务。这被称为“连带责任” – 合作伙伴是共同承担业务经营的债务,但如果任何合作伙伴有默认的份额的话,那么各个合作伙伴也可能会个别承担债务。

作为合伙企业:

  1. 业务本身不缴纳所得税,相反,你和你的合作伙伴将按比例分配所得,并计入自己的个人税务所得中计算和上缴纳税款;
  2. 合伙企业虽然不交税但业务仍需要递交税务申报,显示赚取的总收入和扣除业务成本。这将显示每个伙伴的合作伙伴净收入份额,和每个个人纳税的义务;
  3. 如果企业在本年度亏损,合作伙伴可以用合伙企业份额的亏损抵消他们的其他个人收入;
  4. 合伙企业不考虑所有的资本收益和损失(Capital gain or loss);如果资产出售,每个合作伙伴按该资产的份额计算自己的资本收益或亏损;
  5. 合伙企业是不需要缴纳预付款(PAYG Instalment),但每一个合作伙伴要根据他们的个人收入水平缴付预付款;
  6. 作为合作伙伴您将需要考虑你的养老金安排;
  7. 个人缴纳养老金仍然应该是获得税务豁免,任何合伙企业的雇员仍然要按照收入的9.5%(2018-19)支付他们的养老金。
  8. 来自合伙企业的利润不是就税务目的而言的’工资’。任何业务,如果企业的年营业额超过75,000澳币,您将需要一个ABN并且需要注册GST。

9.收入,亏损和业务控制权由合作伙伴共享

10.合伙企业拥有自己的TFN,并且必须提交年度合伙企业回报,以显示企业的所有收入和扣除额

11.每个合伙人均以各自的税率对其在合伙企业利润中所占的份额缴税,并且可能有资格获得小企业抵税额

12.合伙企业必须申请ABN并将其用于所有业务往来

13.如果合伙企业的年度GST营业额为$ 75,000或以上,则必须注册GST。

信托(Trust)

Trust,即信托,顾名思义,是一种托管契约。

一个人或一个公司同意持有盈利性资产或财产为他人(包括自己)谋取利益。建立信托需要确定谁是合法持有的资产的受托人。谁是从收入中受益的受益者。

因此,信托的基本功能之一,是把受托人的持有和控制权与受益人的所有权分开。信托主要是帮助增加资产保护,企业风险不会牵连受益人的个人财务,因为企业的资产在法律上属于受托人所有的,而不是由受益人。

委托财产的一方称为 “委托人” (Settlor); 受托管理财产的一方称为 “受托人” (Trustee); 接受利益的一方为“受益人” (Beneficiary) —可同时为委托人本人或第三方. 信托关系人可以是个人亦可以是公司, 信托财产

(Trust Assets) 的形态也基本上不设限制, 可以是现金、物业、生意、股权等.

在法律上, 信托关系一般通过委托人与受托人之间签订的信托协议 (Trust Deed) 成立, 其内容必须清楚定义信托关系人、列明相关财产并描述财产管理方式及分配条件. 协议生效后, 受托人虽为财产的法律持有人, 但对受益人有着严格的信托责任 (FiduciaryDuty), 其行为受各个州的信托法律管制与约束. 另外, 信托的生效时间及成立时需要缴纳的印花税也会根据信托所属州的法律规定而有所不同.建立信托相对比较复杂但是可以获得较多的合理避税解决方案,经常用于被动投资活动和某些经营性活动。澳洲常用信托作为家族的财务传承或者避税的一种手段。

受托人负责管理信托的税务事务,包括在税务系统中注册信托,提交信托纳税申报表并支付一些税款。

受益人(某些未成年人和非居民除外)将其在信托净收入中所占的份额作为收入纳入其自己的纳税申报表。对于某些类型的信托,有特殊规定,包括家庭信托,已故遗产和超级基金。

公司(Company)

Company,公司是相对复杂的商业结构。

公司是独立的法人实体,与独资交易商或合伙企业结构不同。这意味着公司拥有与自然人相同的权利,并且可能招致债务,起诉和被起诉。公司的所有者(股东)可以限制个人责任,并且通常不承担公司债务。作为一个注册公司经营您的业务,将把你的企业变成一个独立的合法经营实体。这是一个更为复杂的商业结构,通常会花费更昂贵的设立成本和管理,也将规范于澳大利亚证券和投资委员会(ASIC )。股东只是提供了公司资本,并没有责任于公司的债务。这会有更大的资产保护作用,因为债权人不能追究于股东个人的资产。资产的所有者是是该公司,该公司将支付按照公司利润缴税。但纳税申报的要求是更加繁重。

公司种类又分为:

  1. “私人有限公司”· Pty Ltd

公司是能够持有资产和独立经营的法人实体, 并为自身的行为承担法律责任. 在澳大利亚, 公司的主要监管机构是澳大利亚证券和投资委员会 (ASIC).

有限责任公司 (以下简称公司) 的股东只需对其投资股本承担责任, 即有限责任. 公司一旦成立, 即成为独立法律实体. 根据澳大利亚当地法律, 在澳大利亚注册公司被认定为澳大利亚境内的纳税实体.

澳大利亚两种主要的公司类型为私人有限责任公司 (Pty Ltd) 和公共公司 (Limited Company).私人有限公司须有股东及董事两名以上,其最特出的要点是“有限债务”权,公司在成立后有自己的独立身份,与股东的个人资产,在一般情况下并无关联。私人有限公司在澳洲是无须审计的,相当适宜中小型机构。澳洲的公司均以这种体系成立。普通商业登记也可以是私人有限公司下属分部。

  1. “公共有限公司”· Public Limited Company

公共有限公司是较大型的组织,成立过程比私人有限公司更复杂,而且有指定的最低股东人数。政府对这类公司的管制甚严,公共有限公司分为上市公司及非上市公司两大类。因为这类公司是属于大型机构的体系,并不适合运用于一般商户。

BOA & Co. 是一家悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & Co. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。