Skip to main content Skip to search

Archives for 会计

退税季节到来,必须要掌握的个人退税技巧

一年一度的退税季节马上又要到来了,除了注意好退税Due Day,及时做好个人退税申报之外,小编也希望大家花点时间,了解下有多少税务减扣的条件能够满足,不要白花了冤枉钱。下面这些技巧一定对大家有帮助。

1 税务居民(tax resident)与非税负居民

在税务意义上,在澳洲学习,工作,经商等持海外护照的人,只要满足一定的条件,就自动归属于澳洲税务居民。而相反,长期居留海外的澳洲公民或永久居民,并不能算是澳洲税务居民。这点和移民局定义的永久居民和公民是不一样的

澳洲税务局(ATO)将会通过四个测试来判断一个人是否属于澳洲居民,

– 居住测试。只要满足了这个测试,纳税人将自动归属于澳洲税务居民。居住测试看的是纳税人是否构成在澳洲开展正常生活的条件。比如说,拥有资产,开设银行账户,日常生活起居符合正常人的规律,有家庭,亲戚,以及固定社交圈等等。这个测试并没有明确的界定,

在不满足居住测试的时候,ATO继续通过其他三个测试,永久住所测试(domocile test),183测试和养老金测试。

– 养老金测试 只针对部分因任务外派的澳大利亚籍政府工作人员,适用范围很小。

– 永久住所测试,针对居留海外的澳洲公民。这里的住所(domicile)指每个人唯一当成家的地方。如果这个家位于澳洲,且在国外没有其他永久住所,那就属于澳洲公民。

– 183测试 在澳洲居住时间达半年以上,除非该纳税人日常住所在国外 且 没有在澳洲居留的意愿,否则都算是澳洲税务居民。

2 税务居民和非税务居民的差别待遇

澳洲税务居民能够享受到更多税务上福利,比如说免税额度($18,200)和税务减免优待等等,但是也要承担更多的义务。澳洲税务居民从海外获得的收入,同样要进入申报程序。

另一方面,虽然非税务居民没有免税额度(在澳洲的每一分钱都要缴税),但是他们在海外的收入是不需要报税的。

要注意的是,是否成为澳洲税务居民不是一个可供个人自由选择的选项,而是根据纳税人生活环境做出的一个判定。当然这里有个小技巧,如果你是澳洲籍且居留海外,同时居住国税率低于澳洲,只要满足澳洲非税务居民的身份要求就可以免去为自己海外收入向澳洲政府纳税的义务。

3 合理避税的方式

澳洲政府给出了很多获得税务减免或者补助的方式。纳税人如果能够合理正当地利用政府的税务补助,就能够为自己节省下可观的税金。

雇员退税项目

作为雇员(employee),与工作有关的大部分支出,可以用来减扣应税收入其中包括但不限定于,工会会费,差旅费,加班工作餐支出(在有餐补的情况下),电话费,网费,家庭办公支出,工作相关设备的折旧费,部分符合要求的服装及换洗支出等等。

此外,给特定慈善机构的捐款,与工作相关的进修,以及与退税工作相关一切费用(税务中介费,退税课程费,和与之有关的交通费)都是可以抵扣的费用。

同时用于工作和私人用途的设备,要按相应比例分开计算支出。因此,养成良好的记账习惯并保留tax invoice可以最大限度利用税务抵扣权利来减少应税收入。

进行房产投资

总所周知,澳洲是唯一有负扣税政策的国家,也就是投资房出租时亏损的部分,可以抵扣降低自己的应税收入从而获得税务减免。

而出租房屋时,包括贷款利息,房屋折旧,配套设备,维护修理,管理费用,政府收费等等,都是支出的一部分可以用来抵扣收入。在进行投资的时候,合理规划并详细记录各项支出,能够在税务申报的时候给您带来最大的收益。

将工资转入养老金账户

为了鼓励澳洲居民进行养老金投资,政府对投资养老金行为给与多种税收优惠措施。纳税人可以和雇主协商将税前工资的一部分划入养老金账户,这部分资金将只征收15%的税,而一般工资的边际税率往往比15%高得多。当然,这不是无限制的。在17/18财年工资牺牲的上限为$25,000澳元。

伴随而来的弊端就是,纳税人无法随时取用养老金账户里面的钱,只有在永久离境或者是达到退休年龄之后,这笔钱才归纳税人支配。

如果是低收入人士,自行将税后工资存入养老金账户,政府还会给予纳税人最多500块钱补助,同样是存入养老金账户。

家庭基金

成立家庭基金,并且把生意盈利或者资本利得(capital gain)分配给家庭成员,能够有效利用家庭成员不同的边际税率降低应纳税款。但是要注意的是,政府对未成年人的非劳动所得收入,征收更高的税率。

另外,夫妻收入高的一方,为收入低的一方购买配偶退休金的话也可以获得最高$540的税务优惠。

小生意居家办公室

如果您经营家庭小生意(small business),使用自己住所作为办公或营业场所,且与私人家居使用区域有明确划分,那么就可以用相应部分的租金,贷款利息等作为抵扣收入的一部分。同时,获得盈利并满足条件的小生意,还能额外申请政府对小生意的政策性补助。

资产利得税折扣

政府规定,纳税人持有超过一年以上的资产,出售时获得的收益(收入减去成本),计算所得税时可获得50%的折扣。这包括了房产,股票等各种资产。同时,往年出售资产造成的损失也可以用来抵扣资产利得,但是无法抵扣其他应税收入。

其他注意事项

高收入者购买私人保险,可以避免缴纳医疗保险附加税(Medicare Levy Surcharge),而购买了私人医保,也可以获得因医保政策而异的不同补助。

银行利息也是需要报税的,虽然可能涉及的数额不大,但是因为税务局与银行联网,这是很容易查到的部分,如果忽略了可能会惹上不必要的麻烦。

因为通过税务中介来申报退税的支出可以抵扣收入,所以这算是省时省力的一个方式,特别是涉及到的税收项目很多的时候。但是,自己平时对税务内容也应有一定的了解,大概了解哪些支出可以退税哪些不可以,并保留好详细的invoice,退起税来自然顺风顺水。

BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。点此了解更多。

Read more

税务审计保险,降低税务局重新审计损失的有效途径

Part 1 为什么我们需要税务审计险
最近,澳洲税务局(ATO)和其他政府部门不断出台新的政策来强化他们的审查力度。通过第三方(比如银行,雇主,和保险公司等机构)提供的信息,税务局可以轻易比对审查个人或企业的报表。一旦他们认为这些企业有误报嫌疑,就会要求对这些信息重新进行调查和审计。特别是个人,企业和自管养老金基金,现在正受到前所未有的关注。他们被政府机构审计和调查的风险越来越高。
作为企业,一旦遭到政府点名要进行重新的税务审计或者配合进行调查,要付出的成本代价是相当大的。一开始,可能接到的只是税务局的一个电话,或者一封信。在税务局约谈了公司负责人和会计几次并查看相关记录和系统之后,税务局有可能下发全面重审的要求。整一个过程非常漫长而且昂贵。因案子不同耗时几周到几个月不等。这之间,商户的荣誉和与客户之间辛苦建立起来的关系也会受到影响。重新审计的时候,需要按照ATO的要求,把所有相应材料准备妥当,也十分费时费力。其中,澳洲会计师公会(CPA)提到两个例子:
第一位客户是一个营业额大概200万的零售商家,被ATO要求提供详细信息来佐证自己两年内的BAS商业运作表。而这位客户花在准备和调查材料上面的会计费用为$3400澳元.

第二位客户,是一家大型的果园,营业额在4500万澳元上下。这家果园被怀疑在过去三年间瞒报了部分收入。企业的会计师根据税务局的审计要求,准备并提交报告,这些应对审计的额外财务支出为$1.59万澳元。

于是,针对经常会被ATO审核的高审计风险商户和个人,税务审计保险(Tax Audit Insurance)应运而生,这给了企业一条规避支付高额审计成本的路。

Part 2 什么是税务审计保险?
一般来说,审计险是一项自行选购的商业保险,通常以年费的形式支付。在你一旦接到税局或其他相关政府部门通知要重新进行税务审计之后,为你支付(赔付)会计师费用(有上限)的保险。
当然,不同的保险机构产品内容大同小异,收费也略有差别,我们在这里给大家介绍下在一般情况下,这些保险都包含了哪些内容。
1 什么事件能被保险覆盖?
基本上,税务审计保险都会包括以下与ATO和相关政府机构有关的质询,复核,调查和审计事件:
与收入,土地,工资相关的税务
商业运作表BAS,GST报表
员工补助,工作安全法相关
养老金或自管养老金基金
员工福利税(FBT)等
2 什么类型的支出能够得到赔付?
首先,会计师费用是必然会包括在内的,视政策而定保险公司还会为您支付相关律师费,记账费(bookkeeping)以及其他专业人员的咨询费用(例如工料测量师费用)等。

3 能够赔付多少费用?
这就更因保险提供方和不同产品影响而异。个人或企业的最低保险赔付限额是一万元(也就是说选择该产品的话,发生的ATO审计费用,最高可以拿到1万元补偿)。当然,赔付的限额可以往上增加,选择赔付限额为5万,10万甚至更高的保险产品也是可以的。可以结合上文CPA提供的例子,我们能够知道这能覆盖大部分税务局重新审计要求所造成的全部会计支出。

4 保险费用多少?

基本上,保险费用和你选择的产品是紧密相关的,一般来说,投保企业规模越大,选择的最高赔付额度越大,保险费用就越贵。在这里,我们给大家提供一家保险公司公开的收费标准作为参考。

以该保险公司赔付限额为5万元的审计保险产品为例,这家保险公司收取的费用因投保公司营业额大小做出了以下划分:

企业年营业额50万以内: 约$600澳元

企业年营业额100万:约$800澳元

企业年营业额600万:约$1500澳元

企业年营业额1千万:约$2000澳元

总而言之,保险费用遵循以下原则:

1. 企业年营业额越大,保险费用越高。

2. 选择的产品赔付金额越高,保险费用越高。

Part 3 结语
可以说,市面上能提供的税务审计保险林林总总,纷繁复杂,只有擦亮眼睛,仔细研读保险政策和条例,才能从中选到最适合自己的一款产品。点此了解更多。

Read more