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Archives for Business Tax

小生意税务减免

许多刚来澳洲的新移民投资者想要自己经营小生意却不了解澳洲的税务系统,不知道自己该如何合理避税,使自己创办新生意时备受阻碍,缴付过多税款。这篇文章主要是来帮助大家了解澳洲政府鼓励小生意发展的一些税务优惠政策。

1.资格条件

为了能够享受到一系列的税务优惠,投资者每年都需要证明并复核企业在财政年度属于“small business entities”。自2016年7月1日起,凡是同时符合以下两个条件的个体经营商、合伙企业、公司或信托机构均属于小企业(即小生意):

-在财政年度全年或部分时间经营业务
-累计营业额少于1000万澳元(营业额门槛)。

除小企业所得税税务抵销,资本增值税(CGT)优惠和附加福利税(FBT)优惠外,1000万澳元的营业额门槛适用于大部分优惠。以上不是用的优惠将在文中详细分析。对于2016年6月30日及之前的财政年度,您的营业额必须少于200万澳元,才有资格享受小企业实体优惠。

怎样核实您的企业是否属于小企业实体呢?核实小企业实体需要满足以下三个条件之一:

-上一财政年度的营业额少于1000万澳元;
-当年的营业额预计少于1000万澳元;
-当年年末的实际营业额少于1000万澳元。

当年营业额的估算方法和时间上存在一些限制。如果您以实际营业额申请,可能无法享受一些优惠。如果是2015/16年或之前财政年度的报税,估算营业额以及之前两个财政年度中任意一年的营业额都必须少于200万澳元。

提示:累计营业额=本企业年度营业额+关联或有关企业年度营业额;年度营业额是指您的企业在财政年度的正常营业过程中获得的所有一般收入,它指的是总收入,而不是净利润。在计算年度营业额时,要扣除交易中收取的消费税。

企业在某个财政年度不属于小企业仍然可以享有CGT优惠(如果您通过了600万澳元最高净资产值测试)和FBT停车免税(如果在相关FBT年开始前结束的财政年度,您的毛总收入少于1000万澳元)。

2.小企业享有的税务优惠

所得税优惠

小企业所得税抵销
营业额门槛:小于500万澳元(2016年7月1日起)或小于200万澳元(2016年6月30日之前)。 抵销额度:净收入应缴纳税款的8%但不得超过1000澳元;2015/16财政年度,营业额小于200万澳元的小企业ATO会根据您在报税表中列出的金额来计算抵销额;2016/17财政年起,营业额小于500万澳元的小企业税务抵销为5%但不得超过1000澳元;2020/21财年税务抵销为13%;2021/22财年增加到16%。

公司税税率优惠

-2015/16财年,累计营业额少于200万澳元并从有经营活动的小企业,公司税税率为28.5%;
-2016/17财年,累计营业额少于1000万澳元并从有经营活动的小企业,公司税税率为27.5%;
-2017/18财年起,需要达到基本税率企业的要求来享受更低的税率。

CGT优惠

门槛:如果年营业额少于200万澳元,购置的资产用于开展业务。将享受以下CGT优惠

-15年豁免
如果您年满或超过55周岁,已经退休,并且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付CGT。

-50%活动资产抵扣(用于开展业务的资产)
如果您拥有某个活动资产,那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本增值税。

-退休豁免
对于销售活动资产所产生的资本增值税,一生最多可以享受500,000澳元的豁免。如果您未满55周岁,必须将豁免金额支付给符合条例的退休公积金基金或退休储蓄账户。

-转户存入
如果您处置某个活动资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本增值税。

GST和烟酒燃油税优惠

营业额门槛:2016年7月1日之前,200万澳元;2016年7月1日起1000万澳元

GST
可以以现金方式(cash basis)核算GST,即您仅在完成销售并收到相应付款后才需缴纳GST。可以分期缴纳GST,并对于您所购买的部分用于个人的项目,申请GST全额减免。然后,您可以在年底针对个人使用比例进行一次调整。

-烟酒燃油税优惠
您可以申请延期缴纳烟酒燃油税和相当于烟酒燃油税的关税从每周申报改为每月申报。为此,您需要以书面形式申请变更您的定期结算许可(PSP)。

FBT 优惠

营业额门槛:2017年4月1日之前,200万澳元;2017年4月1日之后1000万澳元。

-FBT停车免税
在有些情况下,可以因员工停车而享受FBT免税

-FBT与工作相关设备免税
自2016年4月1日起,如果您在同一个FBT年为员工提供一个或多个办公用便携电子设备,例如笔记本电脑、平板电脑、计算器、GPS导航接收机以及移动电话,那么这些设备免于征收FBT。

PAYG分期优惠

营业额门槛:2016年7月1日之前,200万澳元;2016年7月1日起,1000万澳元。作为小企业您可以按照ATO计算的金额分期缴纳PAYG,或者在每个季度调整该金额。


BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。

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澳洲合伙做生意Partnership应注意的事项

澳洲做生意分为几种不同的类型,合伙人是一种相对传统的契约。合伙人生意允许20个合伙人以下的合作伙伴在一起共同经营生意、共同承担风险。通常来说,合伙人制度有三种情况:

  1. 家庭合伙
  2. 责任有限合伙,不同的合伙成员承担不同的债务责任
  3. 其他合伙人“other partnership”,一般为传统的律师、会计师合伙人制度对私人责任的连带和对其他合伙人的保护;

作为合伙企业:

  1. 无需缴纳所得税,但您和您合伙人将会需要按照个人的合伙收入缴纳个人所得税;
  2. 合伙企业需要递交纳税申报表以说明所得收入和抵扣额;若企业出现亏损,合伙人可以按照合伙份额将相应的亏损抵扣个人收入;
  3. 作为合伙人而非雇员,您需要负责安排自己的养老金。对于合伙企业的雇员,合伙企业需按照收入的9.5%支付他们的养老金;
  4. 合伙企业没有资本盈亏一说,如果出售资产缴纳资本增值税,则每位合伙人根据所占资产份额计算各自的资本利得;

 

在澳洲合伙做生意还应注意股份协议中的像一些条款。股份协议,既要包含基本事项,如投资人,投资期限,每股东各占股份多少,如何分红,各自的责任,也要考虑下面所列事项,否则日後容易出现股东之间的纠纷,而最终导致合作失败。

1. 意外退出机制

       若其中一个股东因为意外原因去世后以后根本无法工作,此股东的股权必须在适当的机制下得到合理的处置,否则,即使该股东的家属继续把这些股权转换成现金,其他的股东也无钱或无意购买这些股权。在这种情况下,较为推荐的方法是在股份协议中说明,以公司的名义为每个股东购买人寿保险,受益人为股东家属。万一股东发生意外,则用人寿保险的赔偿金来购买股权,剩下资金为股东家属所有。

2. 取得股份的方式

     取得股份的方式包括现金购买、技能以及为企业的工作时间,即忠诚度等。为避免将来有股权纠纷,股份协议应对取得股份的方式作出明确定义以及做好变更通道。

3. 经理的任免

     股份协议应明确说明经理如何产生。同时,也需考虑股东股份的变化将会如何影响经理的任免,以及经理不能被罢免的情况。

4. 决策程序

      少数服从多数的决策方法并不适用于所有情况。在一些情况下,有时达到50%即可通过决议。然而若决议较为重要,则需要达到75%甚至100%。值得注意的是,并不是通过的比例越大,对公司就越好。花费时间去达到高的通过率可能导致时间和程序的浪费,甚至会遇到死结。

5. 分红及集资

     股份协议需要明确描述分红的情况,以及是否要对即将推出的股东进行先行分红。 股份协议还需要说明公司能否寻求外部资金的支持,以及原有股东对外来资金的决策权。

6. 股份转让

股份协议必须明确说明股东之间应该如何进行股权转让,以及转让股份的各种情况,有钱当一个股东要完全退出时,股份协议应说明其他股东对推出股东的权利和义务。

7. 退出机制

     股份协议要明确说明,在什么情况下公司可以把全部股份出售给另一公司,在什么情况下小股东可以购买大股东的股权,以实现对公司的控制,在什么情况下股东可以完全退出及他的退出补偿。

8. 争议解决方案

     股份协议要明确说明当决议不通过的时候,应该如何解决,比如,可要求第三方才与裁判、如何选择第三方等。

 

BOA & Co. 是一家悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & Co. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。

 

     

 

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在澳洲做代购是否要报税

代购服务,尤其海外代购服务,在澳洲特别热门。基于它操作灵活,入门门槛低还有回报高的原因,因此在华人群里特别受欢迎。不过,澳大利亚税务局 (ATO)最近开始严格调查澳洲人和留学生的年度收入,当中包括457签证的,甚至已经拿到 永久居留签证持有者人(PR)都会受调查。澳大利亚税务局 (ATO)会利用这些信息进行数据搭配,来确保当地纳税人有合法的执行他们纳税义务,其中当然包括报纳税。一旦你引起了ATO的注意,他们会把你的代购收入视为海外收入,并且对你开始进行调查,尤其你的基金来源,来检查你是否有隐瞒自己的收入还有是否有按时报税

 

以下会分析小规模和中大规模的代购生意是否要报税的责任。

 

小规模代购(不超过最低免税额澳币$18,200)

 

如果你的代购生意是有注册商品及服务税(简称GST),但年度收入不过澳币$18,200的话,你并不需要纳税,同时可以退税。

 

如果你是属于小规模代购生意,你必须注意澳洲哪些购买的货品是包含GST的。比如说,奶粉不含GST,但是保健品和护肤品等就包含GST。另外,国际邮寄费是属于免GST的服务,所有不能向ATO报税得到退税。

 

举个例,你购买了总值$11, 000澳币的货(包括GST),然后打算把货通过运送到国内不同的地方,给了$2, 500澳币的国际邮费 (免GST),从中你可以在下一个财政年度(每年的7月份)得到$1, 000澳币的退税。

 

 

 

 

中大规模代购(超过免税额澳币$18,200)

 

根据澳洲税务局 (ATO)规定,年度收入超过$75,000的公司必须注册GST,过后可以通过季度或月度做Business Activity Statement (BAS)。相反,如果年收入少于$75,000的公司可以选择自愿性注册GST和根据年度做BAS。

 

做代购方面,如果你的代购年收入超过$18,200,甚至超过$75,000 这个金额的时候,在每个年度向澳洲税务局(ATO)报税能有助你经营你的生意。一般在本地做代购的是利用澳币 (AUD) 采购货品,然后以人民币 (RMB) 卖掉,最后再换回澳币 (AUD) 当利润。一旦你的代购生意越大,用上的数额自然也会比较大,尤其是从人民币换澳币的转换还有收入上的波动。

 

因此也会引起澳洲税局(ATO)的注意,并有很大的可能对你进行细节调查, 包括到你个人的所有银行存款还有每年度的转账记录,来认证你是否有报税还有记录所有赚到的利润等等。因此,做代购,尤其是想做到中大等级规模的,报税是可以省掉很多未知的麻烦。

 

报税的过程有很多步骤,找专业的悉尼会计事务所是很好的选择。

 

 

 

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