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澳洲做生意要交哪些税

在澳洲创业,想要让自己的生意融入澳洲的法律社会,关键性的一步就是理解澳洲的税务知识,避免在经营业务时不知不觉地触犯法律规定。这种行为不仅仅会造成财产损失,还会使经营者承担法律责任。

 

通常来讲,澳洲公司所涉及的税种主要有以下几类:

– GST(Goods & Services tax商品服务税)

– FBT(Fringe Benefit tax员工福利税)

– CT(Corporate Tax, 公司税)

– PAYG(Pay As You Go, 员工预付税)

对于一些特殊的公司,比如进出口公司可能还会有相对应的特殊税种,但是大部分澳洲公司来说,上面四项是经常会碰到的税赋。

 

1.GST-商品服务税

商品及服务税(GST)指的是ATO对澳大利亚境内销售的大多数商品征收的税率为10%的税。如果你在澳大利亚经营生意,则有可能需要承担一些GST的义务。

 

如果你满足以下条件,必须在21天之内注册GST:

1)运营的年营业额达到$75,000及以上(或你刚开始经营就认为营业额将会达到这个标准);2)对于非营利组织,年营业额要达到$150,000及以上;

 

注册GST之后,你需要将GST包含在对客户的售价中,且对你所购买的用于生意的商品及服务中所包含的GST申请税务抵免。也就是说,如果你的生意注册了GST,你的客户要支付你所收取的费用的110%,其中10%即为GST,110%为标出的售价。然后你将这10%的GST交给ATO,通常按季度缴纳。在缴纳时,你需要填写一份由ATO寄给你的商业运作表(BAS)并将表格邮寄回ATO。商家通过BAS让ATO了解他们的收入、收到的GST以及他们为提供商品及服务所支付的GST。之后,商家要在BAS上注明的到期日之前支付所有欠款。你也可以在BAS上要求GST税务抵免。

 

如果你满足必须注册GST的条件却没有注册,那么您可能必须为自注册之日起所发生的销售支付消费税。即使你并未在销售价格中包含GST。你还可能必须缴纳罚金和利息。

 

2.FBT-员工福利税

作为雇主,如果你提供员工福利给雇员你就必须向税务局缴纳员工福利税。员工福利一般是提供给雇员或他们的家人的非现金福利。包括:

1)私人使用公司车辆或者其它设备

2)工作之外可以穿的衣服

3)支付私人医疗保险

4)提供低息或无息贷款,娱乐或物品。

 

3.CT-公司税

当公司在每年经营完结后还有剩余利润时就需要向税局缴纳公司税。澳大利亚企业的所得税率为30%,小企业的所得税率目前是27.5%。需要注意的是,税后利润会进入每年公司的“留存利润”账户,可以通过红利的方式返还给股东。澳洲采用的是Imputation system,只要公司缴纳了公司税,那么返还的红利中还会包含之前缴纳过的公司税。这样老板或股东只用缴纳个人所得税,防止双重征税的出现。

 

4.PAYG-员工预付税

员工预付税则是由老板替员工收取的预缴税。根据澳洲的税法,雇主必须从支付给雇员的薪水或工资中预扣税款,之后将这笔款项交给税务局。雇员在年末申报个人退税时,可以根据当年实际应缴纳税额和预缴税额之间的差值多退少补。雇主在收取雇员的预缴税款之后也要向ATO递交记录预缴税额信息的BAS表格,同时上缴税款。


BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。

 

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什么是负扣税

澳洲是唯一一个施行负扣税(Negative gearing tax return)的国家。很多人把它称为负扣税。顾名思义,负负得正。不但不扣税还会进行税务补偿。当然也有前提 — 投资用途。白话就是租出去。为了鼓励房产投资,ATO 税务局把个人房屋出租当成了一种会产生 assessable income 中文叫“可纳税收入”的小生意(投资),而这种小生意通常都是“亏”的。租客缴纳的租金视为收入的话,维持这个小生意的所有开销,包括银行贷款利息,水电费,房屋折旧,物业管理和维护费用,保险费等等都视为支出。如果你的这个亏损的金额可以从投资者工资收入的应纳税额中直接减去,为你带来税务上的优惠。如果收入很高的话,负扣税与养老金供款一样,是唯一可以找到的大笔避税的方法。

举例说明一下,

假设王女士买了一份$400,000的投资物业。她以每周$420的价格将这物业租了出去,一年的租金是$20,000。她需要付$5000的管理费及其它物业上的开销。假设她贷了80%,即$320,000,利率是7.5%,那么她的收入和第一年的开销如下:

 

租金收入: $20,000

 

减去管理费 $5000

 

减去利息  $24,000

 

小计 $29,000

 

物业净收入: -$9,000

 

工资:   $80,000

 

应付税收入:$71,000

 

也就是说,王女士可以应付税收入从$80,000变成了$71,000。这样她可以少交$2,925的税款。

 

 

适合负扣税的人群

 

负扣税是一把双刃剑。在你的收入可以成倍放大的同时,你的损失也可以成倍放大,而且你可以很容易就赔个精光。每个投资者都知道,你所投资的东西的价格可以涨,但也可以落。如果你所投资的物业的价格跌落的话,那你就可能遭受“灭顶之灾”。

另一个风险就是你买来的用以出租的房子在一段时间内没有租出去。许多人想当然的以为,只要买了房子,就可以用租金来支付每月的供房款。但房子并不是每时每刻都能租出去的。如果你仅仅依赖房租来还供房款的话,这时候就有麻烦了。说不定就得拖欠还款。不过呢,悉尼的租房市场现在非常火爆,这种风险就已经小得多了。

 

另一个需要考虑的因素是你所买物业的质地。买房就是想有资本收益的,因此必须选择会增値、同时能有良好租金回报的物业。也就是说,采用负扣税的投资方法有许多风险,而且这并不意味着,你可以不做硏究,躺在床上等着天上掉陷饼了。

负扣税更适合那些能够仔细策划以求长期利益的高收入有富余资金的人群。这样即便是他们的房产没有租出去,也不会立刻陷入资金危机。投资房产带来的负收益还可以帮他们抵扣高纳税税率下的应按税额。此外,积极主动的人也可以尝试这种战略。比如在之后十几二十年还需要工作的年轻人,他们可以在此期间将房款付清

 

 

负扣税前的准备工作

 

  1. 评估你的财务现状

你一定要首先对自己的财务状况做一个仔细的评估,千万别仅仅因为别人这么做过,你就跟着做。要为之后设立一个你自己的目标,尽可能咨询有经验或相关领域的专家。

 

  1. 做最坏的打算

在做出决定之前,先仔细计算自己的现金流,充分了解负扣税的风险和收益,看一看在最坏的情形下,你的资金是否能支撑下去。比如夫妻双方要考虑到在孩子出生后一方放弃工作的情况。不要轻易相信房产推销员的话,对方只会讲负扣税的好处,而风险却要你来承担。

所以,在做出决定前,一定要多做出一些会产生严重后果的假设,看你是否能够承担后果。

 

  1. 买收入保险

进行负扣税投资时还有一个十分重要的需要考虑的因素,那就是在进行负扣税经营的同时,一定要购买收入保险。这样的话,一旦收入上发生什么问题,保险金就是你的保障。

 

  1. 买投资房时选择只付利息的贷款品种

如果你已有一份按揭,同时还想再借钱投资于股票或物业市场,那你最好借只还利息的贷款。这因这种债务是可以抵税的,同时你不必立即归还本金。

自主房贷中的利息是不可以抵税的,所以提前还款计划可以加速还清贷款,尽快还清本金。

 

 

  1. 购买会带来长期资本收益的优质物业

购买房屋之前,还要对房产的增值空间和房市周期进行评估。

 

  1. 请会计师替你退税

退税一般来说并不难,不过为确保没有遗漏,避免犯错,请个专业会计师会是一个明智的选择。

 


BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。

 

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干货来了!新州,维州,昆州土地税及附加税全解析!

新南威尔士州

新南威尔士州的土地税审查日期每年的12月31日,所谓审查日期,也就是只要在那一天为土地所有者,就需要在对应的税务年度进行纳税。

从2018年起,新州土地税起征门槛调整为$629,000,也就是说,业主持有土地价值超过62万9千的,需要按比例缴纳一定的土地税。而新州的土地税采用的是和个人所得税一样的累进税率。也就是拥有土地价值每达到一个新的层次,将会采用更高的税率。要注意的是,主要居所的价值是不需要计算进去的。

而如果持有者非澳洲居民,即被税局判断为外籍人士,那么从2018年开始,这部分人需要额外缴纳2%的土地税附加税
新州税率查询:http://www.revenue.nsw.gov.au/taxes/land/rate

比方说,卢卡斯是一个外国人,在新南威尔士州拥有土地的总价值为$700,000(70万澳元)。那么,他需要缴纳的土地税(超过门槛的部分):($700,000 – $629,000) X 1.6% + $100 = $1,236,即1,236澳元。而他作为外国人,还需要另外支付2%的土地税附加费,也就是($700,000×2.0%) 1万4千澳元。从上面的计算方法我们可以看出,土地税附加税是基于土地的总价值,而不是超过门槛的部分。

维多利亚州

维多利亚州的土地税审查日期和新州一样,为每年的12月31日,而本年度土地税起征门槛为$250,000

对于维多利亚州,个人持有土地和信托持有土地的土地税起征点一致,也同样采用累进税率,但是税率和算法却不太相同

维多利亚州同样有针对外国人业主的附加税,叫做缺席业主税(Absentee over surcharge)。关于缺席业主税的最新规定为,从2017年1月开始,缺席业主在土地税基础上,需要额外缴纳土地价值1.5%的缺席业主税。

另外,从2018年1月1号开始,在墨尔本内城区和中城区的空置住宅用地,在自然年度里空置超过六个月以上的,需要缴纳空置税(Vacant Residensial Land Tax)。空置税税额为土地资本增加值(Capital Improved value, 简称CIV,在市政费账单上面会标注)的1%,CIV是市政对房产的市场价估值,一般来说包括土地,地面上的建筑和其他附加增值部分。

维州税率查询:https://www.sro.vic.gov.au/node/1486

比如说:在12月31日的午夜,爱丽丝拥有如下土地:房产A:应税价值为$280,000的投资房产,房产B:应税价值为$200,000的投资房产,房产C:她的主要住所(PPR)。则相应的,Alice需要缴纳的土地税为:$275 + ($480,000 – $250,000)×0.2% = $735。这里要注意的,房产C并不会被算入应税范围。

 

昆士兰州

昆士兰州的土地税审查日期有别于上面两个州,为每年的6月30日。举个例子,16-17年度的土地税应缴税额由16年6月30日的审查决定。另外,昆州的个人土地税起征点为60万澳元,公司或信托土地税起征点为35万澳元。

昆州也有名为缺席业主税的附加税项目,然而与维州不同的是,昆州的缺席业主税针对的是所有不在澳洲居住的业主,包括澳洲公民和永久居民,并非只覆盖外籍人士。

对于缺席业主,就算是个人业主,也一律采用公司和信托的税率算法,即起征点为35万澳元。

而目前附加税的计算方式为土地应税价值,超过35万澳元的部分,征收1.5%的附加税。

昆州税率查询:https://www.qld.gov.au/environment/land/tax/calculation/threshold

比如说: 戴高乐是缺席业主,在昆士兰州拥有应税价值40万澳元的土地。则他属于$350,000 – $2,249,999一档,因此他的土地税应为$1,450 + (1.7cents×$50,000即额外部分) = $2,300,另外加收1.5%的缺席业主附加税 = $750应缴税额共为$3,050。因为戴高乐是缺席业主,所以一定要采用公司和信托的税率。另外,缺席业主税是基于在超过起征点的部分征收。

其实每个州关于土地税的规定纷繁复杂,并非一句两句能够完全解释清楚,如果想要详细地了解每个州不同的土地税制度,请和我们专业的顾问联系。点此了解更多。

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即发即报工资系统(Single Touch Payroll) 来袭,雇主们需做好准备

Single Touch Payroll的含义是,雇主每一次给雇员发工资的时候,都把具体内容上报到ATO备份。之后,雇员就可以通过ATO随时随地得知自己的薪酬构成。因此,可以称之为即发即报系统(以下简称STP)。

在STP系统下,雇主们所需上传的信息包括有工资,补贴,抵扣和其他一些支付给员工款项,再加上预缴税额以及养老基金等信息。

众所周知,现行的要求是雇主仅需在每年财政年度结尾提供雇员的完税报告(PAYG)和工资总结。而新的STP系统将与之前的系统有明显的不同

目前,雇主是否应用即发即报系统还是自愿性质的,但是从某一个时间开始就会变成强制性要求。

对于雇员人数在20人及以上的公司来说:需要从2018年7月1日开始使用STP。

由于某些软件供应商需要更多时间来更新软件内容,具体日期需要参考软件更新匹配相关系统的时间。

如果因其他原因(非软件因素)未能在7月1日开始实行STP,需要向ATO提出申请。

对于雇员人数不足20人的公司来说:强制性要求将从2019年7月1日开始执行,在此之前,如果已经准备妥当,你可以自愿选择使用STP与否。

 

使用STP系统之后,雇主需要注意以下的变化:

首先,雇主不需要在年末的时候向雇员提供年终完税证明(PAYG Summary)和年底工资总结表(Payment Summaries)。而雇员可以通过MyGov网站或者手机应用能够随时查看雇主上报给ATO的工资信息。

工资支付周期可以保持不变,继续沿用原先的每周,每月或者隔周发工资形式。

雇主可以主动邀请雇员在网上填写税号登记表(TFN Declaration)和养老基金选择表。不过这个功能不会马上开放。

对于雇主来说,STP系统还能带来的一个好处就是通过实时上报工资支出,ATO能够为你预填商业运作表(BAS),减轻一定的工作量。

据ATO的助理专员John Shepherd反映,目前绝大部分的企业都能在规定日期之前完成Payroll系统的调整,而有少部分不采用payroll软件处理工资的公司,则需要在截止日到来之前选择payroll软件使用。

目前,各大会计软件兼容STP的进展如下:

会计软件 兼容情况
MYOB 由于特殊原因无法使用STP兼容AccountRight版本的用户,已经获准延迟止2019年5月31日使用STP系统。(特殊原因包括多币种,负库存,采用M-Powered支付方式,以及使用AccountEdge版本等等)。其余用户则在规定日期前能使用STP兼容的系统。
QuickBook Online 声称“确定会在2018年7月1日前支持STP”
Reckon 超过20个雇员的企业将能够从2018年7月1日起使用STP系统
Saasu 没有明确的表示
Sage 3月份时候已经提供了升级到STP兼容系统的选项
Xero 确保会兼容STP系统,但是不保证能够在截止日之前准备好。

BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。点此了解更多。

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这些关于养老金的小tips,能够在未来产生巨大变化

2018年1月4日,澳大利亚政府发布了《养老金保障制度合规的系列法案》(the Superannuation Guarantee Integrity Package)。这一系列法案的目的,是为了规范雇主为员工发放养老金的行为。

其中,法案做出了如下的新规定:

  1. 允许ATO要求违规雇主,直接支付欠下的养老金以及强制其参加养老金教育课程。
  2. 对没有直接支付欠款的雇主引入刑事处罚。
  3. 允许ATO向受影响的雇员公开更多关于未按规发放的养老金信息。
  4. 向所有雇主推行即发即报工资系统
  5. 要求养老金基金公司提供更多的常规报告
  6. 加大ATO对信息的收集和审查力度。
  7. 精简雇员入职程序。

上面那么多内容,其实可以总结为一句话,就是:赋予ATO更多权力对未按规定发放养老金的雇主进行追究和处罚。

即发即报工资系统的推行,又给了ATO更多的便利来审查养老金的发放程度。关于即发即报工资系统,我们之前有文章详细介绍过,详情请见:即发即报工资系统(Single Touch Payroll) 来袭,雇主们做好准备

当然,有了政府和ATO的保障,要想自己的养老金在将来带来巨额收益,合理的管理是少不了的。我们在这里给大家奉上管理自己养老金的一些小知识,希望能够帮助大家。

首先,有关注养老金的朋友们可能都知道,养老基金的管理,并不是免费。恰恰相反,有些养老金的收费项目纷繁复杂,不仔细质询根本无法掌握。因此,我们比较养老金优劣的其中一个判断标准,就是看收费水平。一家管理费用为1%的养老金公司,和一家管理费为2%的养老金公司,在一年内收费的差距可能不大,但是如果把时间范围扩大到30年以上(从30岁到65岁退休有35年的时间),那么退休后能够拿到的养老金,会差上好几万澳元。

那么一般来说,养老金的费用都包括什么呢?

Member fees (会员费)

Management investment management fee (MER) 养老金的投资管理费用,因投资的内容而异。

Contribution Fees 如果你往养老金账户里面存钱,那么养老金公司就会收取对这笔资金进行管理和投资所需的费用

Adviser service fees (顾问费)投资顾问收取的咨询费

Insurance Premiums (保费)用养老金购买保险所需的费用。

知道了养老金费用上的猫腻,那具体如何操作呢?我们的专家给出下面这些小Tips:

1 数一数你的养老金数量

找时间核对一下养老基金报告,数一数你拥有多少个不同的养老基金。同时,你也应该关注养老金基金下面的保险信息,因为一些养老基金会默认帮你上生命安全险和永久残障保险。还有其他的一些会给你提供收入保护险。

2 选择一个养老金并认真管理

第二步,就是选择对你而言最好的养老金公司,记得把保险需求也考虑进去。最便宜的并不一定是最好的。

相比起自己购买,通过养老金公司来购买生命安全险或者残障保险,你可以缴纳更少的税。如果你正在工作,那么你也应该把收入保险考虑进去。

在现在功能强大的手机应用帮助下,你已经没有任何借口可以不了解自己在养老金里面有多少钱。你至少需要仔细核算自己的养老金一次,这样你就会对自己的养老金系统有更深入的了解。

3 别忘了政府的养老金补助政策

如果收入低于5.1813万澳元,就有资格获得政府的养老金补助,这意味着,每当你自己往养老金账户中存入1000澳元,政府同样会往你的账户中存入最高500澳元。收入少于$36813的居民将可以获得这最高的500块钱。而介入两个门槛之间的,政府补助额度会相应减少。

而关于养老金本身的详细解析,我们也有一篇文章可以参阅,里面满满的干货:全方位解读养老金账户,这是在澳洲工作生活的你必备知识

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退税项目申报要慎重!哪些是ATO在新财年着重关注的点?

随着新财年退税申报的日期越来越近,ATO也公开表示了自己在新的退税年度会做出不少改动。其中对个人会产生较大影响的,就是他们将会加大对电子产品申报退税的审查力度。

在上个税务年度,申报“其他工作相关支出”,比如说移动电话,网络等的费用,达到了79亿澳元的水平,在10年时间里上涨了几乎50%。

关于电子产品支出,ATO的规定很明确。电子产品可以同时用于满足工作和个人生活需要,而只有用于工作的部分,才能够申请退税。

然而ATO清楚知道,每年都会有人故意申报多于实际情况的花费。

因此今年,ATO将会加大对申报这些电子产品支出的审查力度。

在这种形势下,为自己的支出申报提供充分的证据变得尤为重要。特别是那些为自己电子产品支出全额申报的个人,将成为ATO重点关照对象。因为我们知道,在一般情况下,人们或多或少会把电子设备比如说手机,一部分时间用在处理个人和家庭的事务上面。而这些全额申报的人,就需要提供足够多的证据,来打消ATO的疑虑。

当然,将电子产品在工作中的使用情况做好记录对所有人来说都非常重要,在没有记录的时候,最多只允许申报50澳元。

最后,小编在这里提醒一句,千万不要抱有侥幸的心理,觉得ATO查不到自己头上。ATO助理税务官AdamKendrick日前向媒体透露,澳洲税务局确实有权限去获得一些数据,比如说电话的使用情况,来协助判断申请人的申报是否属实。

当您无法确定什么情况下可以申报,什么情况下不可以申报的时候,又或者生怕自己因为不敢申报会错过好几个亿的时候,您的最好选择,就是给我们专业人士一个电话,我们会帮您搞定一切。点此了解更多。

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深度解读!2018澳洲联邦预算案对个人和企业的税务影响!

 5月8日周二澳东时间7.30pm,澳大利亚联邦国库部长Scott Morrison在联邦议会发表讲话,公布了澳大利亚政府的2018-2019财政年度预算案。新财政预算的核心是小幅度的减税更多的救济,体现在税收、补助等各个方面。对于此次财政预算,有人欢喜有人忧,本文将详细介绍此次预算案在企业及税务上的影响。

1 个人所得税

今年的财政预算,政府首次将税收限制写入预算案中。政府规定,税收不超过国民生产总值(GDP)的23.9%,一旦超过比例,未来就会实施减税。也就是说,我们老百姓纳的税,不会一直涨涨涨不停了…

个人所得税方面政府宣布将实行为期7年的个人所得税减免计划,旨在中低收入阶层减税,共分为三步执行。低收入人群(工资3.7万以下)每年可以减税200澳元,而中等收入者(年薪在3.7万-9万),则将最多减税补贴530澳元!

第一阶段:从2018年7月1日起,年收入8万7以上,9万澳元以下的工作者,税收将从37%下调至32.5%,也就是说,年薪在3.7万以上,9万以下的工作者,大约有20万纳税人的个人所得税都将从37%降到32.5%。这一举措将会缓解中低收入人群的纳税负担。

第二阶段:在2022-23财年,19%托管的税率范围的最高门槛从37,000澳元提高至41,000澳元。针对低收入人群的低收入所得税抵扣减免金额将从每年445澳元提高至645澳元。同时,32.5%税率最高门槛进一步从90,000澳元提升至125,333澳元。这一举措进一步的扩大了减税范围。

第三阶段:从2024年7月1日开始,联邦政府将彻底取消37%税率档位,32.5%税率的最高门槛将从12万澳元增加到20万澳元,也就是说个人税征税层级从5个减少至4个,确保大多数澳洲居民个人边际税率不会高于32.5%。年收入从4万澳币到20万澳币的纳税人都将享受32.5%的税率。最高个人边际税率45%起征点提升至20万澳元。

2 企业税

值得注意的是,此次预算案,对于现金支付设置了限制,旨在打击黑色经济。从2019年7月1日起,一个公司只能收最多1万澳元的现金,1万澳元以上的费用,必须通过支票或者电子支付系统付款。

好消息是,自2018年7月1日起,年营业额5000万澳元以下的公司税率降至27.5%。联邦政府的企业减税计划开始于2016-17年,将年营业额低于1000万元的公司税率降至27.5%,为50年来的最低水平。2017-18年度这一税率延伸至年营业额低于2500万澳元的公司。很快年营业额5000万澳元以下的中型企业也将享受到减税政策。

从2018年7月1日起,该计划还将微型企业的税收折扣率从5%提高到8%(最高为1000澳元)并将划定小企业的最低营业额从200万澳元提高到1000万澳元。到2026 – 27年微型企业的税收折扣率将上升到16%

另外,政府将低于2万澳币的资产立即抵扣再延长12个月至2019年6月30日。小企业将有更多的机会重新投资业务并更换或升级资产。

预算案重申,政府致力于确保澳大利亚企业的国际竞争力,并通过十年企业税计划逐步降低所有企业的企业税率。

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ATO出台新澳洲居民海外信托收入征收方式

2017年12月13日ATO宣布,海外信托从非澳洲应税资产(non-taxable Australianproperty)中获得资产投资收益,并分配给澳洲受益人时,他们将从受益人的手上征取这笔收益的税款。

当然,如果消息只是到这里,那并没有什么好大惊小怪的。然而,真正的重头戏是,受益人会如何被征收这笔税?而ATO的决定是,这笔税,将会通过算入通常收益(Ordinary Income)而不是资产利得的方式来征收。

ATO的决定,将会对海外信托受益人产生重大的影响。因为在这种情况下,受益人通过海外信托间接对海外资产进行投资,比起直接投资或者通过澳洲本土信托投资还要吃亏。

正常来说,澳洲居民计算资产利得的时候,他们有机会获得50%的减免或者是通过其他的资本损失抵扣掉部分收益。而现在,只有通过澳洲本土信托投资获得的资本利得才能享受这些权利了。

除此之外,ATO也明确了非澳洲税务居民(包括海外信托)在处置非澳洲应税资产的时候,不需要向澳洲政府计算资本得失。一般来说,人们觉得海外信托获得的资本利得,应该和澳洲信托获得的收益一样看待,但是ATO却不认同这个观点。

ATO用了一个例子来简单地说明了他们做出规定的理由:

Kiwi信托是一家位于新西兰的专门对资产进行投资的海外信托公司。受托人对属于非澳洲应税财产的澳洲公司股份进行投资。

Kiwi信托出售了这些股份,获得了资本利得。但是因为Kiwi信托既不是澳洲信托,也不是从澳洲应税财产里面获得的收益,因此kiwi信托不需要把这笔收益算入自己的澳洲应税收入里面。同理,当kiwi信托把对应分成给到澳洲受益人的时候,受益人也不能把收益算入资产利得部分里面。

剩下的办法,只能是把这笔分成计算到澳洲受益人的通常收入名下。

这给了澳洲投资人一个提醒,如果你是海外信托的受益人,或者正考虑对海外信托进行投资,那么你就要找专业人士好好分析潜在的风险了。

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退税季节到来,必须要掌握的个人退税技巧

一年一度的退税季节马上又要到来了,除了注意好退税Due Day,及时做好个人退税申报之外,小编也希望大家花点时间,了解下有多少税务减扣的条件能够满足,不要白花了冤枉钱。下面这些技巧一定对大家有帮助。

1 税务居民(tax resident)与非税负居民

在税务意义上,在澳洲学习,工作,经商等持海外护照的人,只要满足一定的条件,就自动归属于澳洲税务居民。而相反,长期居留海外的澳洲公民或永久居民,并不能算是澳洲税务居民。这点和移民局定义的永久居民和公民是不一样的

澳洲税务局(ATO)将会通过四个测试来判断一个人是否属于澳洲居民,

– 居住测试。只要满足了这个测试,纳税人将自动归属于澳洲税务居民。居住测试看的是纳税人是否构成在澳洲开展正常生活的条件。比如说,拥有资产,开设银行账户,日常生活起居符合正常人的规律,有家庭,亲戚,以及固定社交圈等等。这个测试并没有明确的界定,

在不满足居住测试的时候,ATO继续通过其他三个测试,永久住所测试(domocile test),183测试和养老金测试。

– 养老金测试 只针对部分因任务外派的澳大利亚籍政府工作人员,适用范围很小。

– 永久住所测试,针对居留海外的澳洲公民。这里的住所(domicile)指每个人唯一当成家的地方。如果这个家位于澳洲,且在国外没有其他永久住所,那就属于澳洲公民。

– 183测试 在澳洲居住时间达半年以上,除非该纳税人日常住所在国外 且 没有在澳洲居留的意愿,否则都算是澳洲税务居民。

2 税务居民和非税务居民的差别待遇

澳洲税务居民能够享受到更多税务上福利,比如说免税额度($18,200)和税务减免优待等等,但是也要承担更多的义务。澳洲税务居民从海外获得的收入,同样要进入申报程序。

另一方面,虽然非税务居民没有免税额度(在澳洲的每一分钱都要缴税),但是他们在海外的收入是不需要报税的。

要注意的是,是否成为澳洲税务居民不是一个可供个人自由选择的选项,而是根据纳税人生活环境做出的一个判定。当然这里有个小技巧,如果你是澳洲籍且居留海外,同时居住国税率低于澳洲,只要满足澳洲非税务居民的身份要求就可以免去为自己海外收入向澳洲政府纳税的义务。

3 合理避税的方式

澳洲政府给出了很多获得税务减免或者补助的方式。纳税人如果能够合理正当地利用政府的税务补助,就能够为自己节省下可观的税金。

雇员退税项目

作为雇员(employee),与工作有关的大部分支出,可以用来减扣应税收入其中包括但不限定于,工会会费,差旅费,加班工作餐支出(在有餐补的情况下),电话费,网费,家庭办公支出,工作相关设备的折旧费,部分符合要求的服装及换洗支出等等。

此外,给特定慈善机构的捐款,与工作相关的进修,以及与退税工作相关一切费用(税务中介费,退税课程费,和与之有关的交通费)都是可以抵扣的费用。

同时用于工作和私人用途的设备,要按相应比例分开计算支出。因此,养成良好的记账习惯并保留tax invoice可以最大限度利用税务抵扣权利来减少应税收入。

进行房产投资

总所周知,澳洲是唯一有负扣税政策的国家,也就是投资房出租时亏损的部分,可以抵扣降低自己的应税收入从而获得税务减免。

而出租房屋时,包括贷款利息,房屋折旧,配套设备,维护修理,管理费用,政府收费等等,都是支出的一部分可以用来抵扣收入。在进行投资的时候,合理规划并详细记录各项支出,能够在税务申报的时候给您带来最大的收益。

将工资转入养老金账户

为了鼓励澳洲居民进行养老金投资,政府对投资养老金行为给与多种税收优惠措施。纳税人可以和雇主协商将税前工资的一部分划入养老金账户,这部分资金将只征收15%的税,而一般工资的边际税率往往比15%高得多。当然,这不是无限制的。在17/18财年工资牺牲的上限为$25,000澳元。

伴随而来的弊端就是,纳税人无法随时取用养老金账户里面的钱,只有在永久离境或者是达到退休年龄之后,这笔钱才归纳税人支配。

如果是低收入人士,自行将税后工资存入养老金账户,政府还会给予纳税人最多500块钱补助,同样是存入养老金账户。

家庭基金

成立家庭基金,并且把生意盈利或者资本利得(capital gain)分配给家庭成员,能够有效利用家庭成员不同的边际税率降低应纳税款。但是要注意的是,政府对未成年人的非劳动所得收入,征收更高的税率。

另外,夫妻收入高的一方,为收入低的一方购买配偶退休金的话也可以获得最高$540的税务优惠。

小生意居家办公室

如果您经营家庭小生意(small business),使用自己住所作为办公或营业场所,且与私人家居使用区域有明确划分,那么就可以用相应部分的租金,贷款利息等作为抵扣收入的一部分。同时,获得盈利并满足条件的小生意,还能额外申请政府对小生意的政策性补助。

资产利得税折扣

政府规定,纳税人持有超过一年以上的资产,出售时获得的收益(收入减去成本),计算所得税时可获得50%的折扣。这包括了房产,股票等各种资产。同时,往年出售资产造成的损失也可以用来抵扣资产利得,但是无法抵扣其他应税收入。

其他注意事项

高收入者购买私人保险,可以避免缴纳医疗保险附加税(Medicare Levy Surcharge),而购买了私人医保,也可以获得因医保政策而异的不同补助。

银行利息也是需要报税的,虽然可能涉及的数额不大,但是因为税务局与银行联网,这是很容易查到的部分,如果忽略了可能会惹上不必要的麻烦。

因为通过税务中介来申报退税的支出可以抵扣收入,所以这算是省时省力的一个方式,特别是涉及到的税收项目很多的时候。但是,自己平时对税务内容也应有一定的了解,大概了解哪些支出可以退税哪些不可以,并保留好详细的invoice,退起税来自然顺风顺水。

BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。点此了解更多。

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解读:澳洲房屋交易GST政策改革

新政策有关背景
根据现有GST相关规定,房屋买卖的GST是包含在房屋销售价格中。改革前缴GST的方法为,GST由卖家(开发商)代为保管,最后通过BAS提交给税务局。但是,如果房产公司,产生财政危机甚至在BAS提交前宣布破产,ATO 将会面临税款无法回收的风险。

ATO表示,近几年,房地产行业的偷税漏税现象日益显著,对政府税收及整个社会产生极大影响。

新政策主要内容
该政策适用范围为:新房买卖及未来住宅用地买卖;该政策不适用于2018年7月1日以前签订的购房合同,不涉及除以上所提到的其他房屋类型。此次政策ATO所针对的“新房”为:没有被销售过的房屋或推到重建的房屋;未来住房用地为:有意向建设成楼盘的土地,并不包括商业用途地块。新政策要求由以上买卖产生的GST,将由买家保留房屋销售价格的1/11,并直接提交ATO,而不再通过卖家。对于适用于利润计划(margin scheme)的房屋销售合同,GST则为房屋销售价格的7%。
关于利润计划(margin scheme)的更多详细信息,可在ATO 官网查询:https://www.ato.gov.au/General/Other-languages/In-detail/Chinese/GST-and-the-margin-scheme—Chinese/

举例说明,王先生在Chatswood买了一套价值110万澳元的新房,并在2018年7月20日签订了合同。按照GST改革后的政策,王先生需预留出110万澳元的1/11,即10万澳元,并付给房屋卖家不含GST的剩余款项。于房屋交付时,王先生则将预留的10万澳元直接上交给ATO。
对买家卖家的影响
对买方来说:
购房人无需注册GST,只需在缴税前通知ATO, 用卖家提供的信息填写并提交Form 1 (GST property settlement withholding notification);

购房人预留GST,在房屋交付日根据规定直接付给ATO,并提交Form 2 (GST Property Settlement Date Confirmation)。

对卖方来说:
卖家需书面通知买家是否需要提交GST;

卖家需在书面通知中,提供相关信息,如ABN,缴税金额,缴税时间等;

卖家有义务在合同签订前告知买家,如未履行,则涉嫌违法,并面临较大数额罚款。

BOA & CO. 是一家总部设置在悉尼北岸金融中心(Chatswood)的综合性专业咨询悉尼会计事务所,在财务,税务,融资和信贷领域拥有深厚专业知识和广泛合作伙伴的咨询服务企业。BOA & CO. 拥有澳洲特性注册会计师(Chartered Accoutant),注册理财师 (Financial Planner),澳大利亚税务局注册税务代理(Registered Tax Agent),注册信贷经纪人(Mortgage Borker)的专业资质并且为 Intitue of Chartered Accountant, The Tax Institute and MFAA的专业会员。点此了解更多。

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